El término «operaciones» se refiere a la venta de bienes, la prestación de servicios, los intercambios y las retiradas propias de la empresa. El IVA se aplica en todos los pasos de la cadena de producción y distribución de productos y servicios, hasta la venta al consumidor final. En Suecia, el IVA se denomina «mamá».
El IVA no es un gasto para usted como empresario. Aunque pague el IVA en sus compras, tiene derecho a deducirlo. Usted paga la diferencia entre el IVA que cobra por sus ventas (IVA repercutido) y el que paga por sus compras (IVA soportado).
Si tiene previsto dirigir una empresa sujeta al pago del IVA o con derecho a la devolución del mismo, debe darse de alta en el IVA en la Agencia Tributaria (Skatteverket) a más tardar dos semanas antes de iniciar la actividad.
Si el volumen de negocios de un año fiscal (12 meses) es inferior a 30.000 coronas suecas, no está obligado a registrarse a efectos del IVA. Tenga en cuenta que si es una empresa extranjera sin establecimiento fijo en Suecia, deberá darse de alta en el IVA en cualquier caso desde las primeras coronas suecas.
¿Qué es el IVA de los alimentos?
El suministro de alimentos y bebidas para el consumo humano está sujeto a diferentes tipos de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Esto depende de los alimentos y bebidas de que se trate. Las orientaciones adicionales contienen información más detallada sobre el tratamiento del IVA de los alimentos y las bebidas.
¿Cuál es el IVA actual de los alimentos en el Reino Unido?
IVA sobre los alimentos y las bebidas no alcohólicas: Tipo del 5%
Se aplica un tipo de IVA del 5% a las entregas de: Alimentos y bebidas no alcohólicas vendidos para su consumo en el local, por ejemplo, en restaurantes, cafés y pubs. Alimentos y bebidas no alcohólicas para llevar en caliente.
¿Se aplica el IVA a la comida para llevar?
Los alimentos y bebidas frías para llevar están exentos de impuestos, siempre y cuando no sean de un tipo que siempre se califica como estándar (como las patatas fritas, los dulces y algunas bebidas, incluida el agua embotellada).
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Antes de seguir adelante, recordemos que esto sólo se aplica a las empresas que están registradas a efectos del IVA, es decir, por encima del umbral del IVA de 81.000 libras esterlinas de facturación o de forma voluntaria. Si quiere saber por qué puede registrarse voluntariamente a efectos del IVA y cómo funciona para algunos comerciantes de alimentos, lea nuestro artículo sobre el IVA antes de profundizar en este tema.
Ahora bien, es posible que sepa que algunos alimentos tienen un tipo de IVA cero y otros tienen un tipo de IVA normal, por ejemplo, los pasteles tienen un tipo de IVA cero (0% de IVA) y las galletas tienen un tipo de IVA normal (20% de IVA). Pero sabe que, independientemente de si se trata de alimentos con tipo cero o estándar, si quiere consumirlos dentro de la cafetería o el restaurante en el que los compró, se le cobrará el IVA.
Bien, veamos nuestras variables. En primer lugar, tenemos la comida en sí, ¿es de categoría cero o estándar? Luego tenemos la temperatura, ¿está caliente o fría? Luego tenemos el entorno, ¿es para comer en casa o para llevar?
Como ya hemos dicho, si la comida es para llevar, no hay que cobrar el IVA, a menos que la comida que se sirva esté sujeta al IVA, por ejemplo, si está clasificada como estándar o si está caliente. Por lo tanto, tenemos que tener en cuenta dos variables: si la comida está clasificada como cero o como estándar, o si está fría o caliente.
¿Existe el IVA en la comida de los restaurantes?
Si suministra alimentos y bebidas no alcohólicas para su consumo en su local, por ejemplo, un restaurante, una cafetería o un pub, actualmente está obligado a aplicar el IVA al tipo normal del 20%.
¿Qué artículos tienen un 5% de IVA?
El tipo de IVA reducido del 5% se aplica en los siguientes ámbitos: Alimentos y bebidas no alcohólicas que se venden para comer en locales como restaurantes, cafés y pubs, así como comida caliente para llevar y bebidas no alcohólicas. Alojamientos vacacionales, incluidos los hoteles y las tarifas de emplazamiento de caravanas y tiendas de campaña.
¿Existe el IVA en la comida de Mcdonalds?
Este mes, el coste de tu comida favorita de McDonald’s se ha abaratado considerablemente, ya que el IVA se ha reducido del 20% a sólo el 5%. La reducción del IVA significa que algunos de tus platos favoritos del menú son más baratos que nunca.
IVA Reino Unido
Este aviso explica cuándo los alimentos pueden tener un tipo cero. Se ha actualizado con respecto a la versión de 2014 para incluir referencias al tipo temporal reducido del 5% del IVA que se aplicará a las entregas de alimentos (excluidas las bebidas alcohólicas) para su consumo en los locales en los que se suministran y a las entregas de alimentos calientes para llevar (excluidas las bebidas alcohólicas) entre el 15 de julio de 2020 y el 31 de marzo de 2021.
Siempre hay que aplicar el tipo normal a los alimentos suministrados en el curso de la restauración (sin perjuicio de las normas sobre el tipo temporal reducido del 5% del IVA que se aplicarán entre el 15 de julio de 2020 y el 31 de marzo de 2021), incluida la comida caliente para llevar.
Algunos productos que no son aptos para el consumo humano, como los residuos y los productos alimentarios contaminados (incluido el aceite de cocina usado), pueden optar a la tasa cero como piensos para animales; véase la Comunicación sobre el IVA 701/15: animales y alimentos para animales.
Si usted aplica un tratamiento o proceso a los bienes de otra persona para que se produzcan nuevos productos alimenticios con tasa cero, puede aplicar la tasa cero a sus servicios. Encontrará más información en la Comunicación sobre el IVA 701/40: servicios de transformación de alimentos.
¿Se paga el IVA por la comida en una cafetería?
Los alimentos y las bebidas para el consumo humano suelen tener un valor cero cuando son suministrados por un minorista. Sin embargo, los alimentos y las bebidas suelen tener un tipo normal de IVA cuando se suministran como parte de un servicio de restauración. Las comidas y bebidas servidas en caliente o consumidas en una cafetería o un restaurante suelen tener un tipo normal.
¿Por qué los pasteles no tienen IVA?
A diferencia de los dulces, los pasteles se consideran un alimento básico y, por lo tanto, están exentos de IVA. Los bizcochos también están exentos de IVA, a menos que sean un artículo de lujo, lo que suele significar que llevan chocolate por encima.
¿Las verduras tienen IVA?
El tipo cero del IVA se aplica al suministro de la mayoría de los productos alimenticios, como el pan, la mantequilla, el queso, los cereales, los condimentos, la harina, la fruta, las hierbas, la carne, la leche, la pasta, las pastas, las salsas, la sopa, las especias, el azúcar y las verduras (frescas o congeladas).
IVA sobre los alimentos 2021
¿A qué bienes y servicios se aplican los tipos de IVA más bajos? Cuando vende determinados bienes y servicios, debe aplicar el IVA al 12% o al 6%. En algunos casos, no debe aplicar ningún tipo de IVA. Aquí puede consultar los bienes y servicios a los que se aplican tipos de IVA más bajos.
El tipo de IVA del 6% se aplica normalmente a los siguientes bienes: El tipo del 6% se aplica a condición de que la publicación no esté compuesta total o principalmente por publicidad. A estas publicaciones se les aplica un tipo de IVA del 25%.
A los servicios de camping se les aplica normalmente un tipo de IVA del 12%. La electricidad, las duchas y otros servicios que forman parte del precio del camping también se consideran servicios de acampada y están sujetos al IVA del 12%. En el caso de los bienes y servicios que no están incluidos en la tarifa del camping y que se ofrecen a los huéspedes con un coste adicional, el IVA se determinará de forma individual. El tipo de IVA dependerá del tipo de bien o servicio.
Los productos dentales, como las férulas oclusales, y los servicios relacionados con ellos están exentos del IVA cuando los vende un dentista o un protésico dental.
